案例警示：如何防范虚假签单

前事之不忘，后事之师也。是以君子为国，观之上古，验之当世，参之人事，察盛衰之理，审权势之宜，去就有序，变化因时，故旷日长久而社稷安矣。——贾谊•《过秦论》

一、典型案例与深层原因

（一）签单数量有误案例

日前，张总来事务所咨询，称其公司承接了浦东某项目的总承包施工任务。张总委派亲戚担任材料员，负责进场材料的签收和管理工作。目前工程已经完工。张总与业主结算对量时发现，业主确认的干粉砂浆数量仅有3595吨；但张总的材料员签给供应商7605.48吨，超签量达到4010吨。签单数量比合理用量超出一倍还多。

（二）财帛动人心

买卖合同最常见的计价原则是固定单价，按照实际签收数量乘以合同单价结算货款。签单数量的真实性对保障公司权益就显得尤为重要。承包商“以钱开路”是常态。工程建设领域也是腐败的重灾区。利益输送屡禁不止，究其原因，主要有两个方面：一则是财帛动人心。工程签单动辄上百万乃至数千万。签单人从承包商的获益中分一杯羹，所得“回馈”可能远超其工资收入。

上海某企业赵总在重庆购置土地、兴建厂房，委派姐夫担任甲方代表，一支笔负责工程签证，心想亲姐夫总该信得过。想不到的是，这份固定总价1430万元的承包合同，姐夫竟然给承包方签署了1000多万元的签证，其中有600多万元签证在施工过程中从未提交给甲方；在工程完工后一年多时间内，双方结算、对账过程中，承包方也没有提交这些签证。直到承包方提起诉讼时，甲方才知晓。很多签证都做得非常巧妙，比如说“现场土方超过合同量20180立方”。这些签证，承包方在施工过程中故意不提供，工程完工后一年多在提起诉讼时才披露，业主方既无法复核，又无从推翻。

老板的至亲，为何会出卖企业？赵总自己分析，其姐夫年收入不过二三十万。而上海一套很普通的住宅，至少大几百万元。单靠死工资，一辈子也买不起像样的房屋，维持不了体面的生活，更不能为子孙留下产业。姐夫的逻辑可能是：给施工单位多签600万元，对于身家十数亿的赵总，根本不会伤筋动骨；而施工单位“返回”300万，却能立竿见影地改善自家生活。所以，一朝权在手，他们签单签得心安理得，完全不会良心有愧。

（三）商业贿赂手段隐蔽

二来承包商的商业贿赂手段，通常都非常隐蔽，难以取证，即便有合理怀疑，经侦机关也难以立案查处。某外墙涂料工程，业主与涂料施工单位按照包工包料方式结算，总价才3000余万元。但涂料单位的项目经理，给劳务班组签署的点工单就超过800万元，令人难以置信。项目经理签单后已经离职。劳务班组拿800余万元的点工单前来催款。涂料单位无奈之下报警。

外墙涂料施工时不可能设置录像监控，公安机关无法溯源查明事实，只能逐一对各方进行问话。询问监理单位，监理答复确有点工，但点工数量有多少，并非监理单位管理和复核的范围，真实情况只有涂料单位和劳务班组清楚。询问劳务班组，劳务班组说每一张点工单都是真实的，绝无虚假。打电话给离职的项目经理，项目经理说所有点工都是应公司要求发生的，只是公司想赖账，不承认点工单而已。公安机关无从辨识真假，由于无法查明犯罪线索，遂不予立案。最终法院判决涂料单位将800多万元的点工款全部支付给劳务班组。

二、如何防范虚假签单

（一）签订廉洁协议

不能指望每一个员工都有圣人品德。企业要防止商业贿赂、虚假签单等行为，只能从强化自身管理方面，来加以规范和约束。以下是四个方面最常见的措施：

第一，与任何承包商签订合同，不论是分包合同、劳务合同、买卖合同、租赁合同（以下均简称“承包合同”），在订立合同的同时，均应要求承包商签订一份《廉洁协议》。廉洁协议上可以约定严格的违约责任，比如，“若承包商存在利益输送等违背廉洁协议的行为，每发现一次，承包商需承担签约合同总价5%的违约金，且由此获取的签单对甲方不具有约束力，甲方有权拒绝认可”。这样的制约条款，通常能够得到法院支持。而承包商要想拿到项目，在订立合同时一般也不会拒绝签署廉洁协议。廉洁协议的范本，可以向本所索取。

（二）分散权利

第二，承包合同中，永远不要仅授权一个人负责签单。用人不疑，固然值得提倡；但一个人的权力太大，在承包商的攻击下容易“沦陷”，最终损害企业的利益，伤害企业和员工的感情。一人为私，二人为公。企业宜安排二人以上共同负责签单，且对签单人的权限应有所限制。比如，合同中可以约定，“甲方指定项目经理赵某某、材料员钱某某、仓管员孙某某三人负责材料收货。所有材料签收单或其他权利凭证，均需经甲方上述三人同时签字方为有效，否则不能作为结算依据。任何其他人员的签字不发生效力。上述合同代表仅能签署接收货物的数量，无权签署货物价格，亦无权代表甲方与乙方进行结算；货物价格或结算单必须经甲方公司盖章确认方能生效。如乙方无法提供有效材料签收单，则甲方有权根据工程施工完毕、现场丈量的材料净数量进行结算，所有损耗均不计取”。

（三）现场清点

第三，材料进场时，一定要当场清点数量，核实规格、型号、制作厂商等信息是否符合合同约定。有外观缺陷的，应当场退回，并记录在案。需要过磅称重的，应及时过磅。材料商有本能的短斤少两的利益驱动。笔者代理的某案中，总承包方在合同内约定，每车混凝土进场都必须过磅测量，以过磅实测量作为结算依据。实际操作中，也是对每一车都过磅测量的。结算时发现，3万多方的混凝土，过磅数量比厂商随车小票上的方量少了700多方，相差几十万元。在混凝土供应商明知总包会对每一车都进行测量的情况下，随车小票上的方量仍然超出实际供应方量。如果没有实测实量，实供方量只怕会相差更大。现场清点的情况、实测实量的结果等原始记录，应要求以邮件、微信或视频等便捷方式，当场发送到公司经营预算部，防止事后补签。

（四）提前测算

第四，公司中标、拿到施工图纸后，也应该对钢筋、混凝土、水泥、砌块、模板木方、电缆等主要材料的用量有一个基本准确的测算。公司同时还应要求供应商每月提供供货单及送货数量汇总表，报公司进行核实。公司可根据工程形象进度、应发生的材料预算量及供应商实际供货数量进行比照、核对，发现异常后及时查处。不能等到工程完工时，才发现材料数量已经超签了一倍多，届时要想通过报警、诉讼等手段撤销已签署的单据，是非常困难的。